תביעה משפטית בעניין החלת חוק שכר מינימום על היחסים שבין הקיבוץ לחבריו
באפריל 1999 נכנס לתוקף תיקון 30 לחוק הביטוח הלאומי. ע"פ התיקון, הבסיס המינימאלי לתשלום דמי ביטוח לעובד עלה מ-25% מהשכר הממוצע במשק, לשכר מינימום. למרות שחוק שכר מינימום אינו חל ביחסים שבין הקיבוץ לחבריו, החיל המוסד לביטוח לאומי את התיקון גם על קיבוצים ומושבים שיתופיים.
כנגד קביעה זו של המוסד לביטוח לאומי, הוגשה בחודש יולי 2006 תביעה לבית הדין האזורי לעבודה בירושלים. בפסק דין מיום 2 במרץ 2011, דחתה כב' השופטת אורנית אגסי את התביעה.
כנגד דחית התביעה, הוגש ב-31 במאי 2011 ערעור ע"י עו"ד אליעזר צוקרמן לבית הדין הארצי לעבודה בירושלים. נכון למועד חוזר זה, טרם ניתן פסק דין בנושא (ראה חוזרנו 35/2011- "רצפת השכר החייב בדמי ביטוח לאומי לחבר קיבוץ")
תביעה משפטית בעניין החזר דמי ביטוח עבור עובדי חוץ שלא עבדו במשק (סוג 05)
עובדי חוץ שעבדו בקיבוץ בתורנויות וגיוסים, בוטחו בגין עבודתם בקיבוץ בסוג ביטוח 05 ושולמו עבורם דמי ביטוח לפי הכנסה בגובה 10% מבסיס המשק. מאחר ובקיבוצים ומושבים שיתופיים רבים לא התקיימו עוד תורניות וגיוסים, פנה עו"ד רון רוגין אל המוסד לביטוח לאומי, בבקשה להפסיק את החיוב ולהשיב לקיבוצים דמי ביטוח למפרע.
לאור סירוב המוסד לביטוח לאומי להשיב את הכספים ולהפסיק את החיוב בדמי ביטוח, הוגשה בתאריך 3 לינואר 2008, תביעה לבית הדין האזורי לעבודה בנצרת כנגד המוסד לביטוח לאומי.
בפסק דין מיום 27 ליולי 2014 , קיבלה כבוד השופטת אורית יעקבס, מבית הדין האזורי לעבודה בנצרת, את עמדת הקיבוצים כי דמי ביטוח עבור עובדי חוץ שלא עבדו במשק נגבו שלא כדין, אך דחתה את התביעה להשבת דמי ביטוח ששולמו עבור החברים הנ"ל לתקופה שקדמה ל-1 בינואר 2009 (ראה חוזר 80/2014 – " השבת דמי ביטוח ששולמו עבור עובדי חוץ שלא עבדו בקיבוץ – פס"ד")
בתאריך 30 בספטמבר 2014, הוגש באמצעות משרד עו"ד עומר כהן ממשרד שלמה כהן ושות' ערעור לבית הדין הארצי לעבודה בירושלים. דיון בערעור צפוי להתקיים בתאריך 2 לפברואר 2016.
תשלום הפרשי גמלאות לשנים 2003-2008
בעקבות הליך "עדכון המקדמות" לשנים 2003-2008, זכאים/חייבים החברים בהפרשי גמלאות מחליפות שכר (דמי לידה, דמי פגיעה ומילואים). לצורך מימוש הזכאות להפרשי גמלה על החברים הזכאים להגיש למוסד לביטוח לאומי תביעה לתשלום הפרשים ולציין את חשבון הבנק אליו יועברו ההפרשים (חשבון הקיבוץ או חשבון החבר).
עדכון מקדמות והפרשי דמי ביטוח לאומי וגמלאות לשנים 2009-2012
במרץ 2015 הוגשו למוסד לביטוח לאומי הנתונים לצורך חישוב הפרשי דמי הביטוח לשנים 2009-2012. החיובים/זיכויים בגין הפרשי דמי ביטוח צפויים להתבצע במהלך שנת 2016.
יחסי עובד מעביד בקיבוץ המתחדש - עתירה לבג"צ
בתאריך 18 למרץ 2014, הגיש חבר קיבוץ תל יוסף עתירה לבג"צ כנגד החלטת בית הדין הארצי לעבודה שלא להכיר ביחסי עובד מעסיק בן החבר לקיבוצו. בתאריך 1 בנובמבר 2015, הגיש רשם האגודות, את עמדתו לבג"צ, לפיה אין הוא מוצא בסיס לקביעה משפטית כופה לפיה מתקיימים יחסי עובד ומעסיק, במובנם השגור במשפט העבודה, בין העובד לבין הקיבוץ.
בג"צ הקציב לצדדים לעתירה 21 יום להגיב לעמדת רשם האגודות. בתאריך 23 לנובמבר 2015, נתן בג"צ לאגודת דגי תל יוסף ולקיבוץ ארכה להגשת תגובה לעמדת רשם האגודות. לאחר קבלת עמדת הצדדים לעתירה, יוחלט על המשך הטיפול בעתירה, ולפי הצורך ייקבע דיון בהקדם.
תיקונים בחוק הביטוח הלאומי
בתאריך 30 לנובמבר 2015, פורסם ברשומות חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב 2015 ו–2016), התשע"ו-2015. להלן פרטי תיקון 164 לחוק הביטוח הלאומי בדבר הגדלה של קצבאות הילדים למפרע מ-1 במאי 2015 וחיסכון ארוך טווח לילדים עד גיל 18.
הגדלת קצבאות הילדים תחול למפרע מיום 1 במאי 2015. ההפרש בין קצבאות הילדים ששולמו בפועל לבין הקצבאות שיש לשלם החל מ-1 במאי 2015, ישולם עד 31 בדצמבר 2015.
סכום החיסכון שיופקד לטובת הילד יהיה 50 ש"ח לחודש למפרע מ-1 במאי 2015. תחילת ההפקדה לחיסכון תהיה ב-1 בינואר 2017. ניתן לפדות את החיסכון רק לאחר גיל 18 פרט למקרה בו מדובר בילד חולה שהכספים שנחסכו עבורו דרושים למימון טיפול רפואי.
| קצבאות ילדים עד כה (ש"ח) | קצבאות ילדים לאחר התיקון (ש"ח) | ||||
| ילד | נולד לפני 1.6.03 | נולד לאחר 1.6.03 | נולד לפני 1.6.03 | נולד לאחר 1.6.03 | |
| ראשון | 140 | 140 | 150 | 150 | |
| שני | 140 | 140 | 188 | 188 | |
| שלישי | 172 | 140 | 188 | 188 | |
| רביעי | 336 | 140 | 336 | 188 | |
| חמישי ואילך | 354 | 140 | 354 | 150 | |
ניכוי דמי ביטוח לאומי מחבר קיבוץ הרשום כעצמאי
חברי קיבוץ שפתחו תיק עצמאי והכנסתם נרשמת בספרי הקיבוץ, מדווחים למס הכנסה על הכנסה בגובה 0 ש"ח. במצב זה לביטוח לאומי אין מידע מה גובה ההכנסה החייבת בדמי ביטוח של החבר העצמאי. בהתאם לעמדת המוסד לביטוח לאומי, חבר קיבוץ עצמאי מחויב לשלם דמי ביטוח על הכנסתו כעצמאי אף אם הכנסתו נרשמה בספרי הקיבוץ ולכן עליו להעביר למוסד לביטוח לאומי את נתוני ההכנסה החייבת שנרשמה בספרי הקיבוץ. במידה ובזמן הגשת טופס 623 (דיווח שנתי על חברי הקיבוץ) ישנם נתונים לגבי הכנסתו החייבת של החבר העצמאי (קוד דיווח 88) יש לרשום אותה בטופס.
תאום והחזר דמי ביטוח לאומי
על-פי חוק הביטוח הלאומי מעסיק משני/משלם פנסיה מוקדמת משני, ינכה מהשכר/פנסיה מוקדמת, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות בשיעור המלא.
במקרים בהם הכנסת העובד אצל המעסיק העיקרי/משלם הפנסיה העיקרי, נמוכה מ-60% מהשכר הממוצע במשק (5,556 ש"ח נכון לשנת 2015) העובד זכאי להחזר דמי ביטוח ששולמו ביתר.
לקבלת ההחזר על העובד להגיש בקשה להחזר דמי ביטוח באמצעות אתר האינטרנט של המוסד לביטוח לאומי.
כדי למנוע ניכוי יתר של דמי ביטוח, על העובדים ומקבלי פנסיה מוקדמת, אצל כמה מעסיקים או משלמי פנסיה, למסור למעסיק המשני או למשלם הפנסיה אישור על שיעור הניכוי. את האישור ניתן להפיק באתר האינטרנט של המוסד לביטוח לאומי.
רישום כעצמאי במוסד לביטוח לאומי
בהתאם לסעיף 1 לחוק הביטוח הלאומי, עובד עצמאי הוא מי שמתקיים בו אחד מאלה (שלא כעובד שכיר):
1. הוא עסק במשלח ידו, לפחות עשרים שעות בשבוע בממוצע;
2. הכנסתו החודשית הממוצעת ממשלח ידו לא פחתה מסכום השווה ל- 50% מהשכר הממוצע (4,630 ₪ בשנת 2015);
3. הוא עסק במשלח ידו לפחות שתים עשרה שעות בשבוע בממוצע והכנסתו החודשית הממוצעת ממשלח ידו לא פחתה מסכום כאמור בלוח א' (15% מהשכר הממוצע שהם 1,389 ש"ח נכון לשנת 2015).
תקנה 5א לתקנות הביטוח הלאומי (רישום), תשכ"ג 1963, קובעת כי את הרישום כעצמאי יש לבצע לא יאוחר מ-90 יום מתחילת העיסוק כעצמאי.
סעיף 77 לחוק הביטוח הלאומי קובע כי תנאי לגמלת נפגעי עבודה היא שהמבוטח היה בעת הפגיעה רשום במוסד כעובד עצמאי או שעשה את המוטל עליו בכדי להירשם (הודעה לרואה החשבון / יועץ מס אינה מספיקה).
לאור האמור, את הרישום כעצמאי יש לבצע מיד עם תחילת העיסוק כעצמאי. עובד עצמאי שנפגע בעבודה וטרם נרשם במוסד לביטוח לאומי, לא יהיה זכאי לגמלאות לנפגעי עבודה.
עצמאי שאינו עונה להגדרה
מי שהכנסתו/היקף שעות עבודתו אינן מגיעות לרף שנקבע לצורך הגדרה כעצמאי, יחשב במוסד לביטוח לאומי כעצמאי שאינו עונה להגדרה. הכנסתו של עצמאי שאינו עונה להגדרה תחשב כהכנסה פסיבית ותחויב בשיעורי דמי הביטוח החלים על מי שאינו עובד ואינו עובד עצמאי (9.61% עד הכנסה בגובה 5,556 ש"ח ו- 12% על היתרה עד גובה ההכנסה המרבית לתשלום דמי ביטוח 43,240 ש"ח). בחישוב ההכנסה החייבת בדמי ביטוח לא תובא בחשבון הכנסה שאינה עולה על סכום השווה ל-25% מהשכר הממוצע 2,315 ש"ח). עקרת בית שהוכרה כעצמאית שאינה עונה להגדרה, אינה חייבת בתשלום דמי ביטוח מהכנסתה הפסיבית.
הכנסה מזערית לתשלום דמי ביטוח
עצמאי - 2,315 ש"ח לחודש (25% מהשכר הממוצע).
עובד - 4,300 ש"ח לחודש עד מרץ 2015. מאפריל עד דצמבר 2015 4,650 ש"ח.
אינו עובד ואינו עובד עצמאי - 1,389 ש"ח לחודש (15% מהשכר הממוצע). סכום זה מחויב בדמי ביטוח לאומי בשיעור של % 4.61 (64 ש"ח). דמי ביטוח בריאות משולמים בסכום מזערי בסך 103 ש"ח לחודש. סה"כ התשלום הוא 167 ש"ח לחודש.
סטודנט, תלמיד ישיבה - 463 ש"ח לחודש (5% מהשכר הממוצע). סכום זה מחויב בדמי ביטוח בשיעור 4.61% (21 ש"ח). דמי ביטוח בריאות משולמים בסכום מזערי בסך 103 ש"ח לחודש. סה"כ התשלום הוא 124 ש"ח לחודש.
הכנסה מרבית לתשלום דמי ביטוח
ההכנסה המרבית לתשלום דמי ביטוח לעובד השכיר, לעובד עצמאי, ולמי שאינו עובד ושאינו עובד עצמאי היא 43,240 ש"ח לחודש (5 פעמים הסכום הבסיסי בסך 8,648 ש"ח).
הפרשי דמי קבורה
סכום דמי הקבורה המשולם לחברות הקבורה בערים, גבוה משמעותית מתעריף דמי הקבורה לקיבוצים, למושבים ולמועצות מקומיות ואזוריות. בהמשך לפעילות משרדנו לקביעת תעריף דמי קבורה אחיד, הוארכה בתאריך 5 בנובמבר 2012, הוראת השעה המגדילה את תעריף דמי הקבורה לקיבוצים, למושבים ולמועצות המקומיות והאזוריות. הוראת השעה להגדלת תעריף דמי הקבורה חלה מ-2 ביולי 2011 ועד 1 ביולי 2013. אנו פועלים לחידוש הוראת השעה החל מיולי 2013.
ראה חוזרנו 113/2012 "הארכה למפרע של תוספת דמי קבורה בהתיישבות הכפרית"
לפרטים ולהבהרות ניתן לפנות לגב' שרונה שחר במשרדנו בעפולה.