בימים אלו מועברת לחשבונות הבנק של חברי תנובה שמימשו זכויותיהם ב"מועד ההשלמה" (7.1.2008). יתרת התמורה על פי אישור בית המשפט המחוזי בת"א בתיק 35876-07-12 מיום 4.12.2012.
הטיפול במס על ההסדר המשלים
הטיפול במיסוי התמורה בהסדר המשלים בגין פדיון הזכויות בתנובה ובתעמ"ת הנו חלק בלתי נפרד מהסכם המס שסוכם עם רשות המיסים בקשר לכ"א מהחברים בתנובה ובתעמ"ת ביחס לעסקה שבוצעה "במועד ההשלמה" ב - 7.1.2008.
לפיכך מדובר בהשלמת דיווח בלבד אשר תעשה על ידינו עבור לקוחותינו כחלק מהשירות השוטף הניתן על ידינו ללא חיוב בשכ"ט נוסף.
משרדנו מגבש הסכמה עם רשות המיסים לפיה הדיווח על כספי ההסדר המשלים יכללו בדו"ח המס שנתי לשנת 2012.
רכיבי התמורה בהסדר המשלים
בדיווח אשר יועבר אליכם בקרוב ע"י "ברית פיקוח 2000 אגש"ח בע"מ – הנאמן לביצוע הסדר הטוענים בתנובה" (להלן "נאמנות ההסדר המשלים" או "הנאמנות") יכללו הרכיבים הבאים:
- תמורה ממכירת יחידות ההשתתפות ב"מועד ההשלמה" (7.1.2008) אשר הועברה לנאמנות ההסדר המשלים במועד ההשלמה.
- תמורה ממכירת יתרת יחידות ההשתתפות שנותרו בידי נאמנות ההסדר המשלים (אשר התקבלה במהלך פברואר 2013 - כ- 1.5% מהזכויות בתנובה).
- חלוקת רווחים (דיבידנד) שהועברו במהלך תקופת הנאמנות בגין יתרת יחידות ההשתתפות שנותרו בידי הנאמנות.
- ניכויי מס במקור שנוכו מהתמורות השונות שהועברו לידי נאמנות ההסדר המשלים.
- ריבית בגין כספי נאמנות ההסדר המשלים אשר נצברה במהלך חמש השנים שכספיכם היו בידי הנאמנות.
באם טרם קיבלתם את דיווח הנאמנות ההסדר המשלים המפרט את רכיבי התמורה, עליכם לפנות בדרישה לקבל דו"ח זה לאלתר ובו פירוט מלא של רכיבי התמורה שקיבלתם ובמיוחד אסמכתאות מלאות לאישורי ניכוי מס במקור שבוצעו לנאמנות ההסדר המשלים לכל אחת משנות המס בהן בוצעו.
החזר ניכויי המס במקור בערכם המשוערך ליום 31.12.2012
יודגש כי מעבר לכספים שהועברו לחשבונכם בבנק עומד לזכותכם סכום נוסף ומשמעותי בגין ניכוי מס במקור שנוכה מכספי נאמנות ההסדר המשלים במהלך חמש שנות הנאמנות.
אנו פועלים להשבת כספים אלו בערכם המשוערך ליום 31.1.2012 במסגרת דוח המס לשנת 2012.
להלן מקדם שערוך עבור ניכוי מס במקור שנוכו בכל אחת משנות נאמנות ההסדר המשלים:
|
2008 |
1.2814 |
|
2009 |
1.1917 |
|
2010 |
1.1235 |
|
2011 |
1.0550 |
יצויין כי סכום ניכוי המס במקור העיקרי הועבר בשנת 2008 בעת העברת כספי הנאמנות מתנובה אולם גם בשנים האחרות בוצעו ניכויי מס במקור מריבית וממכירת יתרת האחזקות בתנובה שנותרה בידי נאמנות ההסדר המשלים.
לדעתנו נאמנות ההסדר המשלים לא פעלה כראוי למניעת ניכוי המס במקור על אף הידיעה המלאה שהיתה לה לפיה למרבית החברים בתנובה היו אישורים פרטניים לפטור מניכוי מס במקור ונוכח העובדה כי המס הסופי בהסכמים עם פקידי השומה היה נמוך לאין שיעור מניכוי המס במקור שבוצע על ידי תנובה בשנת 2008 בעת העברת הכספים לנאמנות הסדר המשלים.
בדיקת וטיפול בדוח נאמנות ההסדר המשלים על רכיבי התמורה
נבקשכם להעביר אלינו בהקדם את דו"ח נאמנות ההסדר המשלים לבדיקת רכיבי התמורה להם אתם זכאים.
משרדנו יבחן הדו"ח וינחה אתכם בקשר למסמכים נוספים אותם אתם זכאים לקבל מנאמנות ההסדר המשלים ככל שידרשו.
כמו כן, יבחנו סבירות נתוני הדו"ח לרבות הריבית שצמחה על כספיכם וחלוקת הרווחים (דיבדנדים) שזוכיתם בגין חלקכם היחסי בזכויות התאגיד האחזקות שהוחזקו על ידי הנאמן עד ביצוע ההסדר המשלים.
לפרטים ולהבהרות ניתן לפנות לרו"ח אמיר כהן או לעו"ד – רו"ח חן שחרור במשרדנו בתל אביב.