ב 1.11.2012 יערכו שתי אספות נפרדות של זכאים לאישור ההסדר המשלים ביחס לכספים שנצברו בקופת הנאמנות, לטוענים לזכויות בתנובה ובתעמ"ת.

"מטרת ההסדר המשלים היא להאיץ את סיום הסדר הטוענים, ולאפשר חלוקה מהירה, הוגנת ומוסכמת של כספים מתוך קופת הנאמנות לכל הגורמים הזכאים לקבלם.

ההסדר-המשלים קיבל את תמיכת התנועות ההתיישבותיות המרכזיות, והוא כולל שלושה חלקים: (א) פשרה עם טוענים לחברות שטענותיהם תלויות ועומדות; (ב) מכירה של יחידות ההשתתפות באגודת האחזקות המופקדות בקופת הנאמנות; (ג) קציבת הסכומים שיש להותיר בקופת הנאמנות, וחלוקה של יתרת הכספים בין הזכאים לקבלם.

להערכת הנאמן, אם יאושר ההסדר ניתן יהיה לסיים את ההליכים מול הרוב המכריע של הטוענים לחברות, ולחלק לכל מי שהיו חברים בתנובה במועד "עסקת אייפקס" (לרבות טוענים לחברות שטענתם התקבלה) ("זכאים") סך של כ-180 מיליון ₪, תוך מספר חודשים ממועד אישור ההסדר".

יצוין כי שווי הזכויות בתאגיד האחזקות שנותרו בידי הנאמן על פי ההסדר המתגבש כ- 71,000,000 ₪ אשר יווספו לסכומי החלוקה.

כמו כן ניכה הנאמן מס במקור מהסכומים שהועברו לו ביום 7.1.2008 ("מועד ההשלמה") בסך 32,000,000 ₪ אשר ערכם המשוערך כ- 40,000,000 ₪.

כמו כן אמורים להיות מופקדים בידי הנאמן כספי חלוקת רווחים בגין הזכויות בתאגיד האחזקות שהועברו אליו המוערכים בכ- 40,000,000 ₪.

הטיפול במיסוי חלוקת כספי הנאמנות

הטיפול במיסוי התמורה בהסדר המשלים בגין פדיון הזכויות בתנובה ובתעמ"ת הנו חלק בלתי נפרד מהסכם המס שסוכם עם רשות המיסים בקשר לכ"א מהחברים בתנובה ובתעמ"ת ביחס לעסקה שבוצעה "במועד ההשלמה" ב - 7.1.2008.

לפיכך מדובר בהשלמת דיווח בלבד אשר תעשה על ידינו עבור לקוחותינו כחלק מהשירות השוטף הניתן על ידינו ללא חיוב בשכ"ט נוסף.

החזר ניכוי המס במקור בערכו משוערך

אנו מטפלים בהחזר ניכוי המס במקור בהיקף של כ- 41,000,000 ₪ אשר ייוחס לכ"א מהזכאים כדי שיעשה על פי ערכו המשוערך לתום שנת 2012.

תמורות עבור רווחים שחולקו עבור זכויות בתאגיד האחזקות

רווחים אלו הנאמדים על ידינו בכ- 40,000,000 ₪ אינם חייבים במס בידי החברים הזכאים מאחר והמס שולם על ידי תנובה.

פטור מלא ממס על פדיון זכויות באגודה שיתופית לפי סעיף 94ד לפקודת מס הכנסה

נדגיש כי על פי פסק דין ניר בנים (בג"ץ 861/07) נקבע כי הזכויות בתנובה ובתעמ"ת אשר חולקו בהתאם להשתתפות בהון תנובה ובתעמ"ת שייכות למי שנשא בתשלומם. ראו חוזרנו המפורט 133/2010 " חלוקת תמורת הזכויות בתנובה – פס"ד בבימ"ש העליון".

פס"ד נותן תוקף לעמדתנו לפיה תמורת פדיון יחידות השתתפות בתנובה ובתעמ"ת פטורות ממס לפי סעיף 94ד לפקודת מס הכנסה, הקובע פטור ממס על פדיון מניה של חבר באגודה שיתופית עד 317,000 ₪ קרי עד 634,000 ₪ ביחס לכל תמורה שמקבל חבר בגין פדיון זכויותיו בתנובה ובתעמ"ת.

לשאלות ולהבהרות ולהנחיות בקשר להשלמת הדיווח ניתן לפנות לרו"ח ועו"ד חן שחרור או לעו"ד שרון בכר במשרדנו בתל אביב או למר שמעון גדיש במשרדנו בעפולה.